Документы Налог на добавленную стоимость

НДС на маркетплейсах

Косвенный налог на добавленную стоимость, который селлеры на ОСНО (и в отдельных случаях на УСН) платят с продаж на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете. Ставки в 2026 году — обычно 20%, 10% или 0% в зависимости от категории товара.

Обновлено: 2026-04-26

Что такое НДС на маркетплейсах?

Простыми словами

НДС — это налог, который «зашит» в цену почти любого товара. Если селлер работает на ОСНО, он обязан выделять НДС из цены продажи и перечислять государству. На УСН по общему правилу НДС не платится, но с 2025 года появились исключения для крупных селлеров.

НДС — налог на добавленную стоимость, который селлер обычно платит, если работает на общей системе налогообложения (ОСНО), а с 2025 года — и часть селлеров на УСН с превышением лимита по выручке. Маркетплейс выступает посредником и формирует УПД (универсальный передаточный документ) с реквизитами продажи, который селлер использует для учёта. Перед запуском продаж важно согласовать систему налогообложения с бухгалтером — ошибки в учёте НДС приводят к доначислениям и штрафам.

Формула
НДС к уплате = НДС с продаж (исходящий) − НДС с покупок и услуг (входящий, к вычету). Пример при ставке 20%: цена продажи 1200 ₽ → НДС в цене = 1200 × 20 / 120 = 200 ₽.

Дисклеймер: Материал носит ознакомительный характер и не заменяет консультацию налогового консультанта или бухгалтера. Налоговое законодательство меняется — проверяйте актуальные ставки и правила на nalog.ru, а расчёты ведите в «1С:Бухгалтерия», СБИС или Контур.Бухгалтерия.

Кто платит НДС на маркетплейсах

По общему правилу обязанность по уплате НДС зависит от выбранной системы налогообложения селлера. Маркетплейс сам по себе НДС за продавца не платит — он лишь формирует отчётные документы по сделке (УПД, отчёт о реализации).

Режим налогообложенияПлатит ли НДССтавки в 2026Особенности на маркетплейсе
ОСНО (ООО, ИП)Да, обычно20% / 10% / 0%НДС выделяется из цены, принимается к вычету «входящий» НДС с закупок и услуг площадки
УСН «Доходы» (6%)По общему правилу — нет—Цена продажи указывается без НДС, счета-фактуры не выставляются
УСН «Доходы − Расходы» (15%)По общему правилу — нет—Аналогично — без НДС
УСН с НДС (с 2025)Да, при выручке свыше установленного лимита5% / 7% / 20%Селлер выбирает льготную ставку (без вычета входящего) или общую 20% (с вычетом)
НПД (самозанятые)Нет—На WB и Ozon допускаются с ограничениями по категориям

Актуальные ставки НДС в 2026 году

  • 20% — общая ставка для большинства товаров: одежда, электроника, косметика, мебель, бытовая техника.
  • 10% — продовольственные товары из перечня (хлеб, молоко, мясо, овощи), детские товары, ряд медицинских изделий, периодика.
  • 0% — экспорт товаров за пределы ЕАЭС при подтверждении документами.

По состоянию на 2026 год действует именно такая шкала, но Минфин периодически инициирует обсуждение изменений — итоговую ставку для конкретной категории товара уточняйте по ОКПД2 / ТН ВЭД у бухгалтера.

Как маркетплейс работает с НДС

Маркетплейс по общему правилу не является плательщиком НДС за селлера — он действует как агент, оказывающий услуги по продаже. Связка документов выглядит так:

  1. Селлер размещает товар в карточке товара и указывает цену с учётом НДС (если работает на ОСНО).
  2. Покупатель оплачивает заказ — деньги поступают на расчётный счёт маркетплейса.
  3. Маркетплейс удерживает комиссию и услуги (логистика, хранение, реклама), формирует на них собственный счёт-фактуру с НДС 20%.
  4. На остаток выплаты селлеру маркетплейс формирует УПД с перечнем реализованных товаров.
  5. Селлер принимает «входящий» НДС с услуг площадки к вычету и начисляет «исходящий» НДС со своих продаж.

УПД от маркетплейса

УПД (универсальный передаточный документ) — основной документ для учёта продаж. Он одновременно заменяет накладную и счёт-фактуру. В УПД от Wildberries и Ozon обычно указываются:

  • Период реализации (обычно неделя или месяц).
  • Перечень проданных SKU: артикул, количество, цена за единицу, сумма.
  • Сумма НДС по каждой позиции и итоговая по документу.
  • Реквизиты сторон: продавец (селлер), агент (маркетплейс), покупатель (физлицо без реквизитов).

УПД скачивается в личном кабинете в разделе «Финансы» или «Документы» и загружается в учётную систему через ЭДО или вручную.

Возмещение и вычет «входящего» НДС

Это ключевое преимущество ОСНО. Селлер на общей системе вправе принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам товара, услуг площадки, рекламы, логистики, аренды склада. Если «входящий» НДС больше «исходящего», возникает право на возмещение из бюджета — но это сопровождается камеральной проверкой ФНС, поэтому документы должны быть оформлены безупречно.

Декларация и отчётность

Декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронном виде через оператора ЭДО (СБИС, Контур.Экстерн, 1С-Отчётность) до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Уплата обычно производится тремя равными платежами в течение следующего квартала. Журнал учёта счетов-фактур обязателен для посредников.

Подробности учёта на разных системах налогообложения смотрите также в материале УСН на маркетплейсах.

Примеры на маркетплейсах

Ozon

Пример расчёта: ООО на ОСНО продало на Ozon электронику за 12 000 ₽ (с НДС 20%). Исходящий НДС = 12 000 × 20/120 = 2 000 ₽. Комиссия Ozon — 1 800 ₽ (в т. ч. НДС 300 ₽), услуги логистики — 600 ₽ (в т. ч. НДС 100 ₽). Входящий НДС к вычету = 400 ₽. НДС к уплате по этой сделке ≈ 1 600 ₽. Итоговая сумма зависит от всех операций квартала — расчёт делается бухгалтером.

Wildberries

Пример расчёта: ИП на УСН «Доходы» (6%) продаёт детскую одежду на WB. Цена в карточке — 800 ₽ без выделения НДС. Селлер не выставляет счета-фактуры и не подаёт декларацию по НДС, отчитывается только по УСН раз в год. Если оборот превысит установленный лимит — потребуется переход на УСН с НДС или ОСНО.

Универсально

Пример расчёта по льготной ставке: ИП на УСН с НДС выбрал ставку 5% (применяется при выручке в установленном диапазоне). Продал товаров на 1 000 000 ₽ за квартал. НДС к уплате = 1 000 000 × 5/105 ≈ 47 619 ₽. При выборе этой ставки «входящий» НДС с покупок к вычету не принимается — это компенсация за низкий процент. Конкретные пороги и условия уточняйте у бухгалтера.

Чем отличается от других терминов

vs Налог на прибыль

НДС — косвенный налог: его «оплачивает» конечный покупатель в составе цены, селлер лишь перечисляет в бюджет. Налог на прибыль — прямой налог с финансового результата компании (доходы минус расходы), платится отдельно по итогам квартала или года.

vs УСН

УСН — отдельная система налогообложения, по общему правилу освобождающая от НДС. Селлер на УСН не выставляет счета-фактуры и не подаёт декларацию по НДС (исключение — режим УСН с НДС с 2025 года при превышении лимита).

vs Налог на профдоход (НПД)

НПД — налог самозанятых: 4% с продаж физлицам, 6% — юрлицам. НДС не платится. Однако на маркетплейсах самозанятые ограничены: нельзя перепродавать чужой товар, только собственного производства.

Ошибки селлеров

  1. 1 Указывать в карточке цену «без НДС», работая на ОСНО — площадка всё равно посчитает оборот с НДС, и селлер потеряет 16,67% выручки на доначислении.
  2. 2 Не сверять УПД маркетплейса с собственным учётом — расхождения по периодам и суммам приводят к доначислению НДС по итогам камеральной проверки.
  3. 3 Принимать к вычету «входящий» НДС без подтверждающих счетов-фактур от маркетплейса — ФНС снимет вычет.
  4. 4 Игнорировать переход на режим с НДС при превышении лимитов УСН — задним числом доначислят НДС со всей выручки сверх лимита плюс пени.
Помощь от MPAgency

Документы, маркировка и налоги — сложная зона, где ошибки стоят дорого. Помогаем разобраться:

Консультация по работе с маркетплейсами

Разберём ваш кейс по налогам, сертификации и оформлению документов — без воды

Сопровождение под ключ

Включает помощь с маркировкой Честного знака, сертификатами и работой с УПД

Частые вопросы

Можно ли по этой статье принять окончательное решение по НДС?
Нет — статья даёт общее представление, для расчёта вашей конкретной ситуации нужна консультация бухгалтера или налогового консультанта. Ставки, льготы и пороги периодически меняются, а ошибки в учёте НДС приводят к серьёзным доначислениям. Сверяйте актуальные данные на nalog.ru.
Платит ли НДС селлер на УСН в 2026 году?
По общему правилу — нет. Однако с 2025 года селлеры на УСН с выручкой свыше установленного лимита обязаны платить НДС по ставке 5%, 7% или 20% (на выбор). Конкретные пороги и условия применения уточняйте у бухгалтера и в актуальных разъяснениях ФНС.
Маркетплейс — налоговый агент по НДС?
По общему правилу нет — продавцом для покупателя выступает селлер, и он же платит НДС со своих продаж. Маркетплейс действует как агент по продаже и формирует УПД. В отдельных сценариях (например, при работе с иностранными продавцами) у площадки могут возникать функции налогового агента — это нужно уточнять для конкретной ситуации.
Как использовать УПД от Ozon или Wildberries в учёте?
УПД скачивается в личном кабинете маркетплейса по итогам отчётного периода и загружается в бухгалтерскую программу (1С, СБИС, Контур.Бухгалтерия) через ЭДО. На основании УПД в учёте отражается выручка, начисленный НДС и услуги площадки с входящим НДС, который можно принять к вычету при работе на ОСНО.
Какая ставка НДС применяется к детской одежде на маркетплейсе?
По состоянию на 2026 год для большинства детских товаров из перечня правительства применяется ставка 10%. Перечень определяется по кодам ТН ВЭД и ОКПД2 — не вся «детская» продукция автоматически попадает под льготу. Проверяйте конкретный код товара у бухгалтера или в постановлении правительства о льготном НДС.

Связанные термины

УСН на маркетплейсах

Упрощённая система налогообложения для селлеров на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете. Два базовых режима: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%, в регионах от 5%). С 2025 года при превышении лимита выручки появилась обязанность по НДС.

Комиссия маркетплейса

Процент от стоимости проданного товара, который маркетплейс удерживает с селлера за размещение, обработку оплаты и трафик.

Оферта маркетплейса

Договор-оферта между селлером и маркетплейсом, который селлер принимает при регистрации — устанавливает комиссии, штрафы, ответственность за товар и право площадки блокировать аккаунт.

Юнит-экономика

Расчёт прибыли с одной единицы товара после вычета всех затрат: себестоимости, комиссии маркетплейса, логистики, хранения, рекламы и налогов.

Селлер

Продавец, который размещает товары на маркетплейсе и работает с покупателями через инфраструктуру площадки.